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導航說明：
本導航內容主要包括以下內容，為了您的工作更有效率，請有選擇地地瀏覽相關內容。
Ø 稅務代理業務及其分類
Ø 出具稅務報告的時間
Ø 企業所得稅匯算清繳報告所需資料
Ø 企業稅務注銷、跨區轉移報告所需資料
Ø 企業財產損失鑒證報告所需資料
Ø （如有任何疑問，請致電：張先生136 8226 6512 閆(yan)先生 131 8903 1677）
一、 稅務代理業務及其分類
現在，企業涉及到的稅務事項越來越多，有很多稅務事項稅務機關都要求企業請中介機構（會計師事務所或稅務師事務所）出具相應的查賬報告。目前主要有以下三個方面：
（一） 企業年度所得稅匯算清繳查賬報告：企業所得稅涉及法律條文繁多、計算復雜、稅收優惠靈活，因此正確計算和申報繳納企業所得稅應有較大的難度。因此，稅務機關對企業所得稅也就格外的重視，廣州市地稅局、廣州市國稅局已連續多年下文要求各類企業（包括查賬征收和核定征收企業）在年度所得稅匯算清繳時附送查賬報告。
（二） 稅務注銷和跨區轉移查賬報告：企業在注銷或做跨區轉移時，稅務機關均要求企業提供由中介機構出具的近三年的查賬報告書。
（三） 財產損失鑒定報告：按相關稅法規定，企業的財產損失分為正常損失和非正常損失，對于非正常的財產損失，由企業提供相關的內部證據和外部證據資料給事務所進行審核，由事務所進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分認定為損失：并可在企業所得稅前扣除時，應由中介機構出具財產損失的鑒定報告并由稅局審批，否則不可以稅前扣除。
（四） 個人股東股權轉讓個人所得稅鑒證報告：公司的個人股東，在股權轉讓時，涉及到股權轉讓行為是否需要繳納個人所得稅的問題。有時主管的地稅部門在股權轉讓后進行變更稅務登記時，會要求提供該鑒證報告。
二、 出具稅務報告的時間：
在客戶提供資料齊全的情況下，一般業務在三至五個工作日內出具，特殊復雜的業務在適當增加工作天數。
三、 年度所得稅匯算清繳報告應提供資料清單
（如有任何疑問，請致電：張先生136 8226 6512 閆(yan)先生 131 8903 1677）
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序號 |
資料名稱 |
是否適用 |
說明 |
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一、備查類 |
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1 |
企業成立批文、經營許可證 |
僅適用外商及學校、醫院等特許行業 |
（1）均提供復印件
（2）在復印件上注明“與原件相符”并簽名
（3）加蓋被審單位公章 |
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2 |
組織機構代碼證、外匯登記證、財政登記證 |
僅適用外商企業 |
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3 |
企業營業執照、地稅、國稅登記證（副本） |
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4 |
企業所得稅收征收核定批文 |
僅適用于非查賬征收企業 |
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5 |
一般納稅人認定書（認定日期） |
僅適用于增值稅一般納稅人 |
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6 |
稅收減免、優惠、補虧批文 |
僅適用于享受優惠或有虧損 |
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7 |
驗資報告（最近一期） |
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8 |
上年所得稅匯算報告 |
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9 |
貸款合同/協議 |
適用于有貸款的企業 |
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10 |
投資合同/協議 |
適用于有對個投資的企業 |
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11 |
土地、房屋、汽車等資產產權證書 |
適用于有土地、房屋、汽車的企業 |
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二、會計、稅費繳納資料 |
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12 |
查賬期間的會計憑證、總帳、明細帳、次年1月交上年的稅單 |
所有企業 |
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13 |
查賬期全年的報表（國、地稅納稅申報表，四個季度所得稅申報表、資產負債表，損益表，現金流量表） |
復印件加蓋公章（一套） |
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14 |
現金盤點表 |
出納及會計簽字蓋公章 |
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15 |
銀行存款對賬單、余額調節表 |
出納及會計簽字蓋公章 |
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16 |
存貨清單、盤點表 |
存貨有余額的企業 |
相關人員簽名蓋公章 |
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17 |
固定資產及累計折舊明細表 |
有固定資產的企業 |
相關人員簽名蓋公章 |
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18 |
場地使用費交費單 |
僅適用外商企業 |
復印件并注明“與原件相符”簽名并加蓋公章 |
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19 |
重要經營合同、協議、決議復印件 |
有該項目的企業 |
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20 |
客戶聲明書、現金確認書、存貨確認書等 |
所有企業 |
由我單位提供，被審單位簽名蓋章確認 |
四、 企業稅務注銷、跨區轉移查賬報告應提供資料清單
按稅局的要求，企業稅務注銷、跨區轉移查賬報告應披露企業近三年來各項稅費（包括國稅、地稅征管的各項稅費）的應交、已交及未交情況。需提供資料分不同情況：
（一） 如上兩年度企業已出具《企業所得稅查賬報告》，則應提供上兩年度的查賬報告，以及當年度所有的會計、稅務資料，具體見以上第三條表格所列的資料；
（二） 如上兩年度未出具《企業所得稅查賬報告》，則應提供近三年（即以前兩個整年以及當年度截止當前月）所有的會計、稅務資料，具體見以上第三條表格所列的資料；
（三） 如企業開業不足三年，則開業的整個經營期為查賬期。
（如有任何疑問，請致電：張先生136 8226 6512 閆(yan)先生 131 8903 1677）
五、 財產損失鑒定報告應提供資料清單
（一） 企業應收、預付賬款發生的壞賬損失
1、各種原因形成壞賬應提供包括下列相關憑證、文件等基礎資料的內部證據：
(1) 與形成有關資產相關的經濟行為的業務合同或據以進行會計核算的有關資料和原始憑證；
（2）公司對應收及預付款項的管理制度、對有關債務的催收記錄；
（3）企業內部對資產損失的核批文件及有關情況說明；由于經營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明；
（4）企業對債務人情況的有關分析報告，包括實地調查報告、經營情況分析、資產負債狀況分析、現金流狀況分析等；
（5）企業法定代表人、負責人和財務負責人對特定事項真實性承擔稅收法律責任的申明。
2、不同壞賬形成原因應提供的資料
（1）債務人被依法宣告破產、撤銷（包括被政府責令關閉）、吊銷工商營業執照時，對債務人尚未清算的，應提供下列外部證據資料：
①、債務人被依法宣告破產的法院公告；
②、債務人被撤銷（包括被政府責令關閉）的主管單位決定書或者政府批文及公文；
③、債務人被吊銷工商營業執照的工商部門公告或決定書。
(2)、因債務人失蹤、死亡而無法回收的應收、預付賬款，應提供公安機關出具的債務人已失蹤、死亡的證明及債務人遺產不足清償或無法找到承債人追償債務的相關證據，由事務所進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失；
(3)、因受自然災害、戰爭及國際政治事件等不可抗力因素影響確實無法收回的應收款項：
企業應作出專項說明，就所發生的自然災害、戰爭及國際政治事件等不可抗力因素對本企業的影響情況進行客觀、真實的陳述，并提交有關圖片、盤點記錄、政府部門或專業技術機構（包括境外）的證明等證據資料。
(4)、企業逾期三年以上的應收款項實際已無法回收的：
①、企業向債務人進行催收及磋商的記錄；
②、可以確認債務人已資不抵債、連續三年虧損或連續停止經營三年以上的依據，如債務人經審計的會計報表、工商部門出具的關于債務人的停業證明等；
③、債務人被吊銷工商營業執照的工商部門公告或決定書。
（二） 企業發生存貨、固定資產等財產損失
企業發生存貨發生盤虧損失以及發生固定資產盤虧，單項或批量金額達到或超過人民幣100萬元或其凈值占企業固定資產凈值比例達到或超過5%的事項，可委托事務所進行審核驗證并出具相關鑒證報告書：
企業應提供的相關文件、資料如下：
1、存貨或固定資產的盤點表；
2、關于相關資產盤虧的情況說明；
3、企業內部有關責任認定和內部核準文件等。
4、公司資產管理制度；
（如有任何疑問，請致電：張先生136 8226 6512 閆(yan)先生 131 8903 1677）
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